Pausalno oporezivanje - vodic za pausalce

Šta je pausalno oporezivanje?

Pausalno oporezivanje je način obračuna poreza i doprinosa za preduzetnike koji ne vode poslovne knjige, već im Poreska uprava na osnovu više faktora određuje mesečni iznos poreza i doprinosa. Ovaj iznos je fiksan i plaća se bez obzira na mesečni promet ili ostvareni profit.

Ko može biti paušalac?

Pausalno oporezivanje može ostvariti preduzetnik koji ispunjava sledeće uslove:

• Ne obavlja delatnosti iz oblasti reklamiranja, istraživanja tržišta, trgovine (na veliko i malo), hotela, restorana, finansijskog posredovanja ili aktivnosti u vezi s nekretninama.
• Nema ulog drugih lica u svojoj delatnosti.
• Ostvaruje ili planira godišnji promet manji od 6.000.000 dinara.
• Nije evidentiran kao obveznik poreza na dodatu vrednost (PDV).

Izuzetak: Preduzetnici koji obavljaju trgovinske ili ugostiteljske delatnosti u kioscima, prikolicama ili pokretnim objektima, mogu na zahtev dobiti pravo na paušalno oporezivanje. Takođe, paušalac može biti preduzetnik koji proizvodi i prodaje isključivo sopstvene proizvode.

Obaveze paušalaca

Paušalac ima jednostavne obaveze u poređenju sa firmama koje vode knjige. Osnovne obaveze uključuju:

• Vođenje knjige KPO (Knjiga paušalno oporezovanog obveznika) gde se evidentiraju svi izdati računi.
• Izdavanje računa za svaku obavljenu uslugu ili prodaju robe.
• Plaćanje mesečnih obaveza na ime poreza i doprinosa (fiksan iznos poreza svakog meseca, iznos možete proveriti na sajtu: https://informator.preduzetnistvo.gov.rs/kalkulator
• Izdavanje fiskalnih računa – za paušalce koji sarađuju sa fizičkim licima.

Plaćanje poreza i doprinosa

Paušalni porez i doprinosi su unapred utvrđeni i plaćaju se mesečno, bez obzira na to da li preduzetnik ostvaruje promet. Čak i ako u nekom periodu paušalac ne ostvaruje prihod, obavezan je da plati mesečne iznose.

U slučaju da paušalac zna da privremeno neće imati posla, može staviti radnju u mirovanje, predavanjem zahteva Agenciji za privredne registre (APR) i obaveštavanjem Poreske uprave. Tokom perioda mirovanja, paušalac ne sme da obavlja delatnost, ali može naplaćivati potraživanja iz prethodnih perioda i raspolagati sredstvima na računu.

Prestanak mirovanja i nastavak delatnosti

Kada paušalac odluči da nastavi delatnost nakon mirovanja, ponovo se podnosi zahtev APR-u i Poreskoj upravi za aktiviranje poslovanja. U slučaju izdavanja računa u periodu mirovanja, automatski se prekida mirovanje i nastavljaju se sve obaveze.

Devizna plaćanja i saradnja sa inostranim klijentima

Paušalni preduzetnik može sarađivati sa inostranim klijentima i vršiti naplatu usluga u devizama. U tom slučaju, neophodno je da paušalac otvori devizni račun u banci. Novac primljen iz inostranstva ostaje na deviznom računu i može se koristiti za plaćanje obaveza u inostranstvu. Za plaćanja u Srbiji, konverzija deviza u dinare je obavezna.

U slučaju poslovanja sa inostranstvom, važno je napomenuti da paušalci moraju voditi računa o pravilnom izdavanju računa u skladu sa zakonodavstvom, kao i o evidentiranju tih računa u KPO knjigu.

Limiti za pausalno oporezivanje

Limit od 6 miliona dinara: Preduzetnik koji je paušalac može ostvariti prihod do 6 miliona dinara u kalendarskoj godini (od 1. januara do 31. decembra) bez gubitka prava na paušalno oporezivanje. Ukoliko tokom godine ostvari prihod veći od 6 miliona, gubi status paušalca i prelazi na vođenje poslovnih knjiga, plaćajući porez na osnovu stvarnih prihoda i rashoda.

Limit od 8 miliona dinara: Limit od 8 miliona dinara se koristi za utvrđivanje obaveze za ulazak u sistem PDV-a. Ovaj limit se ne odnosi na kalendarsku godinu, već na poslednjih 12 meseci (365 dana). Ukoliko firma u tom periodu ostvari promet veći od 8 miliona dinara, postaje obaveznik PDV-a, a ta obaveza stupa na snagu od prvog narednog dana nakon prekoračenja limita.

Test samostalnosti

Test samostalnosti preduzetnika uveden je kako bi Poreska uprava mogla da proceni da li je paušalno oporezovani preduzetnik zavisan ili samostalan u odnosu na svog poslovnog partnera (naručioca posla). Ovaj postupak je prvenstveno uveden kao odgovor na praksu, posebno u IT sektoru, gde poslodavci angažuju fizička lica kroz paušalne agencije kako bi smanjili izdatke za poreze i doprinose, izbegavajući prijavljivanje tih lica kao zaposlenih.

Test samostalnosti se sastoji od 9 kriterijuma koji se primenjuju na svaki poslovni odnos između nalogodavca i preduzetnika. Ovi kriterijumi imaju za cilj da utvrde da li preduzetnik posluje nezavisno ili u zavisnosti od nalogodavca, što bi moglo značiti prikriveni radni odnos. Ukoliko se pokaže da preduzetnik nije dovoljno samostalan, može izgubiti pravo na paušalno oporezivanje.

Zaključak – pausalno oporezivanje

Pausalno oporezivanje donosi niz prednosti za preduzetnike, naročito kada je u pitanju jednostavnost vođenja poslovanja. Međutim, kako bi zadržali paušalni status, neophodno je pažljivo voditi poslovanje.

Ukoliko vam je potrebna pomoć u vođenju poslovanja, izradi poslovnih planova ili ste tek na početku poslovnog puta kao paušalac, moja agencija nudi specijalizovane paušal pakete koji obuhvataju savete, izradu neophodne dokumentacije, kao i praćenje zakonskih promena. Obratite nam se kako bismo vam pomogli da jednostavno i sigurno vodite svoje poslovanje!